مالیات ۱۰ میلیون کارتخوان چقدر است
مالیات ۱۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟
تراکنش ۱۰ میلیون تومانی از طریق کارتخوان در طول یک سال، مشمول مالیات بر درآمد نمی شود. این مبلغ کمتر از سقف معافیت مالیاتی سالانه تعیین شده برای اشخاص حقیقی در سال های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ است، بنابراین مالیاتی به آن تعلق نمی گیرد.
در سالیان اخیر، دستگاه های کارتخوان به جزئی جدایی ناپذیر از اکوسیستم کسب وکار تبدیل شده اند، اما این تحول با خود ابهامات مالیاتی بسیاری را به همراه داشته است. بسیاری از صاحبان مشاغل، به ویژه کسب وکارهای خرد و فعالان اقتصادی تازه کار، نگران هستند که تمامی تراکنش های انجام شده از طریق دستگاه کارتخوانشان مشمول مالیات سنگین شود. این نگرانی اغلب ناشی از عدم تفکیک صحیح میان «مالیات کارتخوان» به عنوان یک عنوان مستقل و «مالیات بر درآمد مشاغل» است که تراکنش های کارتخوان به عنوان ابزاری برای شناسایی درآمد آن محسوب می شود. هدف از این مقاله، شفاف سازی جامع قوانین مالیاتی مرتبط با تراکنش های کارتخوان، به ویژه برای مبالغ پایین نظیر ۱۰ میلیون تومان، و تبیین تکالیف قانونی است که حتی در صورت معافیت از مالیات، بر عهده صاحبان مشاغل قرار دارد.
سقف معافیت مالیاتی کارتخوان در سال ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ چقدر است؟
یکی از مهم ترین مفاهیم در تعیین مالیات بر درآمد مشاغل، به ویژه برای صاحبان دستگاه های کارتخوان، سقف معافیت مالیاتی سالانه است. بر اساس ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل و کسب وکارها) از بخشی از درآمد سالانه خود معاف هستند. این سقف هر ساله توسط دولت و در قالب قانون بودجه، تعیین و ابلاغ می شود و نقش حیاتی در کاهش بار مالیاتی کسب وکارهای کوچک و متوسط ایفا می کند.
برای سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مالیاتی سالانه برای اشخاص حقیقی مبلغ ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل صد میلیون تومان) تعیین شده است. این بدان معناست که اگر مجموع درآمد مشمول مالیات یک شخص حقیقی در طول یک سال مالی کمتر یا مساوی با این رقم باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف خواهد بود. پیش بینی می شود برای سال ۱۴۰۴ نیز این سقف معافیت با افزایش متناسب، همچنان به عنوان یک حمایت مالیاتی برای کسب وکارهای خرد مطرح باشد و صاحبان مشاغل می توانند با پیگیری بخشنامه های جدید سازمان امور مالیاتی از رقم دقیق آن مطلع شوند.
اهمیت این سقف معافیت در آن است که بسیاری از فعالان اقتصادی با حجم تراکنش های کم، در عمل مشمول مالیات نمی شوند. با این حال، همان طور که در ادامه به تفصیل توضیح داده خواهد شد، این معافیت به معنای عدم نیاز به انجام تکالیف قانونی مالیاتی نیست و ضروری است تمامی صاحبان دستگاه های کارتخوان، حتی با درآمدهای اندک، نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی و ارائه اظهارنامه در موعد مقرر اقدام نمایند.
چرا ۱۰ میلیون تومان کارتخوان معاف از مالیات است؟ (توضیح مکانیزم محاسبه)
برای درک دقیق این موضوع که چرا ۱۰ میلیون تومان تراکنش کارتخوان مشمول مالیات نمی شود، لازم است با مکانیزم کلی محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل آشنا شویم. سیستم مالیاتی ایران برای اشخاص حقیقی از یک رویکرد پلکانی استفاده می کند که در آن، پس از کسر معافیت های قانونی، نرخ های مالیاتی به صورت تصاعدی بر درآمد مشمول مالیات اعمال می شوند.
مراحل کلی محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل
به طور خلاصه، فرآیند محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل شامل گام های زیر است:
- شناسایی درآمد: تمامی وجوه واریزی به حساب های تجاری، از جمله تراکنش های کارتخوان، به عنوان درآمد ناخالص در نظر گرفته می شود، مگر اینکه خلاف آن با مستندات قانونی اثبات شود.
- تعیین سود فعالیت: از درآمد ناخالص، هزینه های قابل قبول و مرتبط با کسب وکار کسر می شود تا به سود خالص فعالیت برسیم. (در برخی موارد، سازمان امور مالیاتی از ضرایب سود برای محاسبه این مرحله استفاده می کند.)
- کسر معافیت مالیاتی: مبلغ سقف معافیت سالانه (مطابق ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم) از سود خالص کسر می شود.
- اعمال نرخ مالیات: در صورتی که پس از کسر معافیت، مبلغی باقی بماند، نرخ های مالیاتی پلکانی (ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم) بر آن اعمال می شود.
تمرکز بر کسر معافیت: ۱۰ میلیون تومان چگونه معاف می شود؟
اکنون با در نظر گرفتن سقف معافیت مالیاتی ۱۰۰ میلیون تومانی برای سال ۱۴۰۳، به وضوح مشخص می شود که چگونه ۱۰ میلیون تومان درآمد از کارتخوان به طور کامل از مالیات معاف می گردد.
فرض کنید یک صاحب کسب وکار کوچک، در طول یک سال مالی، تنها ۱۰ میلیون تومان درآمد خالص از طریق تراکنش های کارتخوان داشته باشد. مراحل محاسبه به شرح زیر است:
- درآمد خالص از کارتخوان: ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- سقف معافیت مالیاتی سالانه (۱۴۰۳): ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- درآمد مشمول مالیات پس از کسر معافیت: ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (درآمد) – ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (معافیت) = -۹۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان.
از آنجا که نتیجه نهایی منفی است، به این معنی است که تمامی درآمد ۱۰ میلیون تومانی توسط سقف معافیت پوشش داده شده و هیچ مبلغی برای اعمال نرخ مالیات باقی نمی ماند. بنابراین، مالیات بر درآمد این ۱۰ میلیون تومان صفر خواهد بود.
برای درک بهتر، مثالی دیگر برای مبلغی بالاتر از سقف معافیت ارائه می شود:
فرض کنید یک کسب وکار، ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان درآمد خالص سالانه از کارتخوان داشته باشد:
- درآمد خالص از کارتخوان: ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- سقف معافیت مالیاتی سالانه (۱۴۰۳): ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- درآمد مشمول مالیات پس از کسر معافیت: ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان – ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان = ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
در این حالت، ۲۰ میلیون تومان باقی مانده، مشمول نرخ ۱۵% مالیات بر درآمد خواهد شد که منجر به پرداخت ۳,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات می شود (۱۵% از ۲۰ میلیون تومان).
این مثال ها نشان می دهد که تعیین مالیات بر درآمد، فرآیندی چند مرحله ای است و تنها بخشی از درآمد که از سقف معافیت فراتر رود، مشمول مالیات می گردد.
تکالیف قانونی حتی با درآمد کم و معافیت کامل (بایدها و نبایدها)
عدم شمول مالیات بر درآمد برای تراکنش های اندک کارتخوان (مانند ۱۰ میلیون تومان)، به معنای عدم نیاز به انجام هیچ گونه تکلیف قانونی نیست. بسیاری از صاحبان مشاغل، به اشتباه تصور می کنند که اگر درآمدشان پایین تر از سقف معافیت باشد، دیگر نیازی به تعامل با سازمان امور مالیاتی ندارند. این برداشت غلط می تواند منجر به جریمه های مالیاتی و مشکلات بعدی شود. حتی در صورت معافیت کامل از پرداخت مالیات، انجام یک سری تکالیف اساسی، از جمله موارد زیر، ضروری است:
ضرورت تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد مالیاتی
اولین و مهم ترین گام برای هر فعال اقتصادی، حتی اگر درآمد بسیار کمی داشته باشد، ثبت نام در سامانه امور مالیاتی کشور است. تمامی اشخاص حقیقی که فعالیت اقتصادی دارند، موظف به تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد مالیاتی (شناسه یکتای مالیاتی) هستند. این اقدام از طریق سامانه my.tax.gov.ir انجام می شود و پیش نیاز قانونی برای استفاده از دستگاه کارتخوان و درگاه پرداخت الکترونیکی است. عدم ثبت نام می تواند منجر به غیرفعال شدن دستگاه کارتخوان و جریمه های مالیاتی شود.
الصاق کارتخوان به پرونده مالیاتی
پس از تشکیل پرونده و دریافت کد مالیاتی، باید دستگاه کارتخوان خود را به این پرونده الصاق کنید. این فرآیند نیز از طریق سامانه امور مالیاتی انجام می شود و تضمین می کند که تمامی تراکنش های کارتخوان شما به درستی تحت نظارت سازمان امور مالیاتی قرار گیرد و در محاسبه درآمد سالانه شما لحاظ شود. الصاق صحیح کارتخوان، از بروز مشکلات و ابهامات بعدی جلوگیری می کند.
ارائه اظهارنامه مالیاتی (یا استفاده از تبصره ۱۰۰)
یکی از مهم ترین تکالیف قانونی، ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر (معمولاً تا پایان خرداد ماه سال بعد برای عملکرد سال قبل) است. حتی اگر درآمد شما کمتر از سقف معافیت باشد و مالیاتی به شما تعلق نگیرد، باز هم ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است. این اظهارنامه، سوابق درآمدی و عملکرد مالی شما را به سازمان امور مالیاتی گزارش می دهد.
برای مشاغل کوچکتر، امکان استفاده از تبصره ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم نیز وجود دارد. این تبصره به کسب وکارهای با درآمد مشمول مالیات کمتر از سقف مشخص (که هر ساله اعلام می شود)، اجازه می دهد به جای ارائه اظهارنامه تفصیلی، صرفاً با تکمیل یک فرم ساده و توافق با سازمان امور مالیاتی، تکالیف خود را انجام دهند. این روش برای کسب وکارهای با درآمد پایین، فرآیند را ساده تر می کند، اما باز هم نیازمند ثبت نام و اعلام درآمدهای سالانه است.
پیامدهای عدم رعایت تکالیف مالیاتی
عدم رعایت هر یک از تکالیف فوق می تواند عواقب جدی برای صاحب کسب وکار داشته باشد. این پیامدها شامل موارد زیر است:
- اعمال جریمه های مالیاتی سنگین برای عدم تشکیل پرونده، عدم ارائه اظهارنامه، یا عدم الصاق کارتخوان.
- غیرفعال شدن دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی.
- بروز مشکلات در دریافت تسهیلات بانکی یا تمدید مجوزهای کسب وکار.
- بررسی دقیق تر و احتمالی مالیات سالیان گذشته توسط سازمان (تا ۵ سال گذشته).
بنابراین، حتی با درآمد کم و معافیت کامل از مالیات، هوشیاری و دقت در انجام تکالیف قانونی از اهمیت بالایی برخوردار است و به پیشگیری از مشکلات و دغدغه های آتی کمک شایانی می کند.
اشتباهات رایج در مدیریت تراکنش های کارتخوان (برای جلوگیری از مشکلات)
مدیریت صحیح تراکنش های کارتخوان نه تنها به شفافیت مالیاتی کمک می کند، بلکه از بروز مشکلات جدی با سازمان امور مالیاتی جلوگیری می نماید. برخی اشتباهات رایج می توانند یک تراکنش غیر درآمدی را به عنوان درآمد تلقی کرده و شما را مشمول مالیات یا جریمه کنند.
تراکنش های غیر درآمدی و اهمیت مستندسازی
سازمان امور مالیاتی به طور پیش فرض تمامی واریزی ها به حساب های بانکی متصل به پرونده مالیاتی (شامل تراکنش های کارتخوان) را به عنوان درآمد فرض می کند. این فرض تنها در صورتی نقض می شود که مودی بتواند با ارائه مستندات معتبر، خلاف آن را اثبات کند. تراکنش های غیر درآمدی می توانند شامل موارد زیر باشند:
- دریافت وام یا قرض: اگر وجهی به عنوان وام یا قرض به حساب شما واریز شده، باید قرارداد وام یا مدارک مربوط به قرض (مانند فیش واریز از حساب قرض دهنده) را نگهداری کنید.
- جابجایی وجه بین حساب های شخصی: اگر چندین حساب بانکی شخصی دارید و وجوهی را بین آن ها جابجا می کنید، این تراکنش ها نباید به عنوان درآمد تلقی شوند. مستندات مربوط به مالکیت هر دو حساب و تاریخچه تراکنش ها می تواند اثبات کننده این موضوع باشد.
- جابجایی بین حساب های شرکا (در مشاغل مشارکتی): در کسب وکارهای مشارکتی، انتقال وجه بین حساب شرکا برای اهداف عملیاتی، نباید به عنوان درآمد فردی هر شریک در نظر گرفته شود. قرارداد مشارکت و صورت های مالی مشترک باید این موضوع را روشن کنند.
- سرمایه گذاری یا فروش دارایی ها: اگر مبلغی بابت فروش دارایی هایی مانند خودرو، ملک یا سهام به حساب شما واریز شده، باید اسناد مربوط به فروش و مبایعه نامه را در اختیار داشته باشید.
توصیه کلیدی: برای هر گونه تراکنش با ماهیت غیر درآمدی، حتماً مستندات کافی و معتبر را جمع آوری و نگهداری کنید. این مستندات در زمان رسیدگی مالیاتی، برگ برنده شما خواهند بود.
هشدار در مورد اجاره دادن کارتخوان یا استفاده برای تراکنش های نامرتبط
یکی از خطرناک ترین اشتباهات، اجاره دادن دستگاه کارتخوان خود به دیگران یا استفاده از آن برای تراکنش های کسب وکار شخص دیگر است. این اقدام نه تنها می تواند منجر به مشکلات جدی مالیاتی برای شما شود، بلکه حتی ممکن است پای شما را به پرونده های پول شویی و تخلفات اقتصادی باز کند. تمامی تراکنش های انجام شده با کارتخوان به نام و کد مالیاتی شما ثبت می شود و مسئولیت مالیاتی و قانونی آن مستقیماً بر عهده شماست. سازمان امور مالیاتی در صورت مشاهده اینگونه تخلفات، می تواند علاوه بر مطالبه مالیات اصل و فرع، جرایم سنگینی را نیز اعمال کند.
رصد تمامی واریزی ها به حساب های تجاری
با اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی به اطلاعات تمامی حساب های بانکی متصل به پرونده های مالیاتی دسترسی کامل دارد. این بدان معناست که نه تنها تراکنش های کارتخوان، بلکه تمامی واریزی ها به این حساب ها (اعم از کارت به کارت، ساتنا، پایا و…) به دقت رصد می شوند و به عنوان درآمد فعالیت شغلی تلقی می گردند، مگر اینکه مودی بتواند مستندات لازم برای اثبات غیر درآمدی بودن آن ها را ارائه دهد. بنابراین، مهم است که حساب های تجاری خود را صرفاً برای فعالیت های کسب وکار استفاده کرده و از اختلاط آن با تراکنش های شخصی تا حد امکان خودداری کنید.
رصد دقیق تراکنش های بانکی توسط سازمان امور مالیاتی، ضرورت مستندسازی قوی برای تراکنش های غیر درآمدی را دوچندان کرده است تا از بروز مشکلات و جریمه های ناخواسته جلوگیری شود.
مالیات کارتخوان برای مبالغ نزدیک به ۱۰ میلیون
درک سقف معافیت مالیاتی و نحوه اعمال آن برای مبالغ مختلف تراکنش، به صاحبان کسب وکار کمک می کند تا با دیدی روشن تر به مدیریت امور مالیاتی خود بپردازند. با در نظر گرفتن سقف معافیت ۱۰۰ میلیون تومانی (برای سال ۱۴۰۳) برای اشخاص حقیقی، وضعیت مالیاتی تراکنش های با مبالغ مختلف به شرح زیر است:
- مالیات ۱ میلیون کارتخوان چقدر است؟
تراکنش ۱ میلیون تومانی در طول یک سال، به دلیل قرار گرفتن بسیار پایین تر از سقف معافیت مالیاتی سالانه، مشمول مالیات نمی شود.
- مالیات ۲۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟
تراکنش ۲۰ میلیون تومانی در طول یک سال نیز، کمتر از سقف معافیت مالیاتی ۱۰۰ میلیون تومان است و بنابراین مشمول مالیات نمی شود.
- مالیات ۵۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟
تراکنش ۵۰ میلیون تومانی در طول یک سال نیز، کمتر از سقف معافیت مالیاتی ۱۰۰ میلیون تومان است و مشمول مالیات نمی شود.
- مالیات ۱۰۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟
اگر مجموع درآمد خالص سالانه شما از طریق کارتخوان، دقیقاً ۱۰۰ میلیون تومان باشد، با فرض عدم وجود سایر درآمدها و ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، این مبلغ به طور کامل از مالیات معاف خواهد بود.
نکات کلیدی در این خصوص:
- این معافیت ها تنها در صورتی اعمال می شوند که مجموع درآمد مشمول مالیات (پس از کسر هزینه ها و با در نظر گرفتن ضریب سود فعالیت) کمتر از سقف معافیت باشد.
- ارائه اظهارنامه مالیاتی (یا استفاده از تبصره ۱۰۰) در موعد مقرر برای بهره مندی از این معافیت ها الزامی است.
- همواره به یاد داشته باشید که این تراکنش ها، حتی اگر معاف از مالیات باشند، توسط سازمان امور مالیاتی رصد شده و باید در پرونده مالیاتی شما ثبت گردند.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان (لیست کامل)
برخی مشاغل و فعالیت ها، به دلیل ماهیت خاص خود، به طور ذاتی یا بر اساس سیاست های حمایتی دولت، از پرداخت مالیات بر درآمد (که شامل تراکنش های کارتخوان نیز می شود) معاف هستند. این معافیت ها با سقف معافیت مالیاتی بر اساس میزان درآمد متفاوت است؛ در اینجا فعالیت کلی شغل، مبنای معافیت قرار می گیرد. لیست کامل برخی از این مشاغل برای سال ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ (با توجه به بخشنامه های جاری و تغییرات احتمالی آتی) عبارتند از:
- مراکز درمانی و داروخانه ها: فعالیت های مرتبط با سلامت و درمان.
- نانوایی ها: به دلیل ماهیت تامین کالای اساسی.
- جایگاه های سوختی (دستی یا اتوماتیک): به دلیل نظارت دولتی بر نرخ گذاری.
- سوپرمارکت ها: با این توضیح که تنها تا سقف مشخصی از درآمد سود (مثلاً ۳۹.۵ میلیون تومان در برخی سنوات)، مشمول معافیت هستند و پس از آن، مشمول نرخ های عادی می شوند.
- روزنامه فروشی ها و انتشارات مطبوعات: برای حمایت از فرهنگ و اطلاع رسانی.
- مدارس ابتدایی و متوسطه، دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی: مؤسسات آموزشی غیرانتفاعی.
- تاکسی ها و سایر وسایل حمل ونقل عمومی درون شهری: برای حمایت از خدمات حمل ونقل.
- مؤسسات خیریه و عام المنفعه: با رعایت شرایط خاص و عدم انتفاع شخصی.
- پارکینگ های عمومی و عوارض راه: در صورتی که تحت نظارت دولت یا شهرداری باشند.
- فروشگاه های محصولات رسانه ای و کتاب: به منظور حمایت از فرهنگ مطالعه.
- شرکت های فروش مواد نفتی و غیرمعدنی: با شرایط خاص.
- مراکز دولتی و مرتبط با قوه قضائیه.
- شرکت های دانش بنیان (سطح فناوری ۱): به منظور حمایت از نوآوری و فناوری.
- باشگاه ها و مؤسسات ورزشی: با شرایط خاص و با هدف توسعه ورزش همگانی.
- کشاورزان، دامداران، باغداران، صیادان، نوغانداران و فعالان بخش صنایع دستی: به دلیل ماهیت تولیدی و حمایتی (البته با رعایت شرایط و معافیت های خاص).
این لیست، جامع و کامل نیست و برای اطمینان از وضعیت دقیق معافیت مالیاتی یک شغل خاص، همواره رجوع به آخرین بخشنامه ها و قوانین سازمان امور مالیاتی کشور و همچنین مشورت با یک متخصص مالیاتی توصیه می شود. نکته حائز اهمیت این است که حتی مشاغل معاف نیز، ملزم به انجام تکالیف قانونی از جمله تشکیل پرونده مالیاتی، الصاق کارتخوان و ارائه اظهارنامه (با نرخ صفر مالیاتی) هستند.
راهنمای گام به گام: ثبت نام، استعلام و پرداخت مالیات کارتخوان
مدیریت صحیح تکالیف مالیاتی مربوط به کارتخوان، نیازمند آشنایی با سامانه ها و فرآیندهای الکترونیکی سازمان امور مالیاتی است. در این بخش، به صورت گام به گام، نحوه ثبت نام، استعلام و پرداخت مالیات کارتخوان (در صورت مشمولیت) و همچنین غیرفعال سازی آن تشریح می شود.
ثبت نام مالیاتی و دریافت کد مالیاتی
برای شروع هرگونه فعالیت اقتصادی و استفاده از دستگاه کارتخوان، باید ابتدا در سامانه امور مالیاتی ثبت نام کنید:
- ورود به سامانه: به نشانی اینترنتی tax.gov.ir مراجعه کنید.
- پیش ثبت نام الکترونیکی: در بخش مربوطه، اطلاعات هویتی و اولیه خود را وارد کرده و فرآیند پیش ثبت نام را تکمیل کنید.
- تأیید اطلاعات: پس از صحت سنجی اطلاعات توسط سازمان، یک نام کاربری و رمز عبور از طریق پیامک برای شما ارسال می شود.
- تکمیل پرونده: با استفاده از نام کاربری و رمز عبور، مجدداً وارد سامانه شده و تمامی اطلاعات مربوط به کسب وکار، نوع فعالیت، آدرس و شماره حساب های بانکی تجاری خود را به دقت تکمیل کنید.
- دریافت کد رهگیری مالیاتی: پس از تأیید نهایی اطلاعات، یک کد رهگیری مالیاتی به شما داده می شود که همان کد مالیاتی شماست و باید آن را نزد خود نگهداری کنید. این کد برای الصاق کارتخوان و سایر امور مالیاتی ضروری است.
الصاق کارتخوان به پرونده مالیاتی
پس از دریافت کد مالیاتی، باید دستگاه های کارتخوان خود را به پرونده مالیاتی تان متصل کنید:
- ورود به سامانه ملی خدمات الکترونیک: به نشانی my.tax.gov.ir بروید و با نام کاربری و رمز عبور خود وارد شوید.
- بخش ساماندهی پذیرنده های بانکی: از منوی سمت راست، گزینه ساماندهی پذیرنده های بانکی را انتخاب کنید.
- مشاهده و الصاق: در این بخش، تمامی دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت ثبت شده به نام شما نمایش داده می شود. می توانید دستگاه های الصاق نشده را مشاهده کرده و با کلیک بر روی الصاق به پرونده، آن ها را به پرونده مالیاتی خود متصل نمایید.
استعلام مالیات کارتخوان
برای مشاهده وضعیت مالیاتی خود و دستگاه های کارتخوان ثبت شده:
- ورود به سامانه my.tax.gov.ir: با نام کاربری و رمز عبور وارد شوید.
- بخش درخواست ها: از منوی سمت راست، گزینه درخواست ها و سپس استعلام بدهی مالیاتی را انتخاب کنید.
- مشاهده بدهی ها: در این قسمت می توانید میزان بدهی مالیاتی مربوط به هر یک از پرونده های مالیاتی خود را مشاهده کنید. همچنین، در بخش ساماندهی پذیرنده های بانکی می توانید فهرست کامل دستگاه های پوز و درگاه های پرداخت خود را با جزئیات مشاهده کنید.
پرداخت مالیات کارتخوان (در صورت مشمولیت)
اگر پس از محاسبه و کسر معافیت ها، مشمول پرداخت مالیات شدید، می توانید به صورت آنلاین اقدام کنید:
- ورود به سامانه tax.gov.ir: به وب سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
- بخش پرداخت الکترونیک مالیات: از منوی سایر خدمات مالیاتی، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را انتخاب کنید.
- سامانه پرداخت: وارد سامانه پرداخت الکترونیک مالیات شوید.
- دریافت شناسه قبض: پس از ورود به حساب کاربری، گزینه دریافت شناسه قبض جدید را انتخاب و اطلاعات لازم را تکمیل کنید تا شناسه قبض صادر شود.
- پرداخت آنلاین: با استفاده از شناسه قبض و از طریق درگاه های پرداخت بانکی، مالیات خود را پرداخت کنید.
غیرفعال سازی کارتخوان
در صورت عدم نیاز به دستگاه کارتخوان، باید آن را غیرفعال کنید تا مشمول مالیات نشوید:
- ورود به سامانه my.tax.gov.ir: با نام کاربری و رمز عبور خود وارد شوید.
- بخش ساماندهی پذیرنده های بانکی: در این بخش، دستگاه های کارتخوان متصل و غیرمتصل به پرونده مالیاتی شما قابل مشاهده است.
- درخواست غیرفعال سازی: دستگاه مورد نظر را انتخاب کرده و گزینه درخواست غیرفعال سازی را کلیک کنید. با تأیید این درخواست، دستگاه از لیست فعالیت های شما خارج می شود.
انجام این مراحل به صورت دقیق و در موعد مقرر، از بروز هرگونه مشکل و جریمه مالیاتی برای صاحبان دستگاه های کارتخوان جلوگیری خواهد کرد.
مالیات کارتخوان سیار
یکی از سوالات پرتکرار در میان صاحبان کسب وکار، به ویژه آن دسته که فعالیت های سیار دارند (مانند دستفروشان، رانندگان تاکسی آنلاین، پیک های موتوری و…)، این است که آیا مالیات کارتخوان سیار با دستگاه های ثابت تفاوت دارد؟ پاسخ روشن و قاطع این است که هیچ تفاوتی میان مالیات دستگاه کارتخوان سیار و ثابت وجود ندارد.
قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان که در سال ۱۴۰۰ به اجرا درآمد، تمامی دستگاه های کارتخوان، اعم از ثابت، سیار یا درگاه های پرداخت اینترنتی را تحت پوشش قرار می دهد. ملاک مشمولیت و محاسبه مالیات، نه نوع و مدل دستگاه، بلکه ماهیت تراکنش ها و درآمد حاصل از فعالیت شغلی است.
بنابراین، تمامی تکالیف و وظایف مالیاتی که برای دستگاه های کارتخوان ثابت تشریح شد، شامل دستگاه های کارتخوان سیار نیز می شود:
- ضرورت تشکیل پرونده مالیاتی: حتی با استفاده از کارتخوان سیار، باید در سامانه امور مالیاتی ثبت نام کرده و کد مالیاتی دریافت کنید.
- الصاق کارتخوان به پرونده مالیاتی: دستگاه کارتخوان سیار شما نیز باید به پرونده مالیاتی شما متصل شود.
- ارائه اظهارنامه مالیاتی: حتی اگر درآمدتان از سقف معافیت کمتر باشد، ارائه اظهارنامه در موعد مقرر الزامی است.
- رصد تراکنش ها: تمامی تراکنش های انجام شده با کارتخوان سیار، توسط سازمان امور مالیاتی رصد و به عنوان درآمد لحاظ می گردد، مگر اینکه خلاف آن ثابت شود.
برخی سودجویان ممکن است با وعده کارتخوان بدون مالیات یا کارتخوان سیار معاف از مالیات اقدام به فروش دستگاه کنند. این ادعاها کاملاً بی اساس و دروغ هستند. هیچ دستگاه کارتخوانی بدون اتصال به شناسه یکتای مالیاتی و حساب بانکی امکان فعالیت قانونی ندارد و هرگونه تلاش برای فرار مالیاتی از این طریق، با جرایم سنگین قانونی مواجه خواهد شد.
اشتباهات رایج در استفاده از دستگاه کارتخوان
استفاده از دستگاه کارتخوان، با وجود سهولت و کارایی بالا، می تواند در صورت عدم آگاهی از مقررات مالیاتی، منجر به بروز مشکلات شود. برخی اشتباهات رایج در استفاده از این دستگاه ها می تواند شما را در معرض حسابرسی های مالیاتی و جریمه های ناخواسته قرار دهد:
- استفاده از کارتخوان برای تراکنش های شخصی یا غیر درآمدی: همانطور که پیشتر اشاره شد، تمامی واریزی ها به حساب متصل به کارتخوان، به عنوان درآمد فرض می شود. استفاده از کارتخوان برای جابجایی وام، قرض، یا مبالغ شخصی، بدون مستندسازی دقیق، می تواند شما را مجبور به پرداخت مالیات برای این وجوه کند.
- اجاره دادن کارتخوان به دیگران: این اقدام به شدت خطرناک است و می تواند تبعات حقوقی و مالیاتی سنگینی برای صاحب اصلی کارتخوان داشته باشد. مسئولیت تمامی تراکنش ها بر عهده شما خواهد بود.
- استفاده از کارتخوان مشاغل معاف برای فعالیت های غیرمعاف: برخی به اشتباه تصور می کنند می توانند با استفاده از کارتخوان ثبت شده برای یک شغل معاف از مالیات (مثلاً کشاورزی)، برای فعالیت های تجاری دیگر درآمد کسب کنند تا از مالیات فرار کنند. سازمان امور مالیاتی در صورت شناسایی این تخلف، علاوه بر مطالبه مالیات اصلی، جرایم سنگینی را نیز اعمال خواهد کرد.
- عدم ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مالیاتی: تمامی دستگاه های کارتخوان باید به پرونده مالیاتی الصاق شوند. عدم ثبت می تواند منجر به غیرفعال شدن دستگاه و اعمال جرایم شود.
- عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی: حتی در صورت معافیت از پرداخت مالیات (به دلیل درآمد پایین)، ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر الزامی است. عدم ارائه اظهارنامه، شما را از مزایای معافیت محروم کرده و مشمول جریمه می کند.
برای جلوگیری از این مشکلات، توصیه می شود:
- حساب های تجاری و شخصی خود را کاملاً از یکدیگر تفکیک کنید.
- برای تمامی تراکنش های غیر درآمدی، مستندات کافی (مانند قرارداد وام، فاکتور فروش دارایی) را جمع آوری و نگهداری کنید.
- به هیچ عنوان دستگاه کارتخوان خود را در اختیار دیگران قرار ندهید.
- همواره با یک مشاور مالیاتی خبره مشورت کنید تا از آخرین قوانین و مقررات مطلع باشید.
مالیات کارتخوان مشاغل مختلف
محاسبه مالیات کارتخوان برای مشاغل مختلف، به دلیل تفاوت در ماهیت فعالیت، هزینه ها و ضرایب سود، متغیر است. سازمان امور مالیاتی برای هر صنف، یک اینتاکد اختصاص داده که شامل ضریب سود مربوط به آن فعالیت می شود. این ضریب، مبنایی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات قبل از کسر معافیت ها است.
مالیات کارتخوان سوپرمارکت
سوپرمارکت ها به عنوان یک واحد بازرگانی، از پرشمارترین کسب وکارها با دستگاه کارتخوان هستند. ضریب سود مالیاتی برای سوپرمارکت ها بر اساس اینتاکد، معمولاً رقمی پایین تر (مثلاً ۸.۵ درصد) است که نشان دهنده حاشیه سود کمتر در این صنف است. مراحل محاسبه مالیات برای سوپرمارکت ها به شرح زیر است:
- شناسایی درآمد ناخالص: مجموع تراکنش های کارتخوان و سایر واریزی ها به حساب تجاری.
- محاسبه سود فعالیت: درآمد ناخالص × ضریب سود اینتاکد (مثلاً ۸.۵%).
- کسر سقف معافیت: سود فعالیت – ۱۰۰ میلیون تومان (برای سال ۱۴۰۳).
- اعمال نرخ پلکانی: مبلغ باقی مانده مشمول نرخ های ۱۵%، ۲۰% و ۲۵% (ماده ۱۳۱) می شود.
در برخی سال ها، برای سوپرمارکت های کوچک، معافیت های خاصی تا سقف مشخصی از درآمد سود نیز در نظر گرفته می شود (مثلاً ۳۹.۵ میلیون تومان در گذشته) که باید به بخشنامه های سالانه مراجعه کرد.
مالیات کارتخوان میوه فروشی
میوه فروشی ها نیز از دیگر مشاغل بازرگانی هستند که مالیات آن ها بر اساس تراکنش های کارتخوان و ضریب اینتاکد تعیین می شود. ضریب اینتاکد برای میوه فروشی ها متفاوت از سوپرمارکت ها است (مثلاً در برخی سنوات ۱۴ درصد). فرآیند محاسبه مشابه سوپرمارکت است، با این تفاوت که ضریب سود تغییر می کند.
مالیات دستگاه پوز آرایشگاه
آرایشگاه ها (اعم از مردانه و زنانه) جزء مشاغل خدماتی محسوب می شوند. ضرایب سود فعالیت برای مشاغل خدماتی معمولاً بالاتر از مشاغل بازرگانی است (مثلاً در برخی سنوات ۳۰ تا ۳۵ درصد). اینتاکد آرایشگاه در تعیین این ضریب نقش دارد. مراحل محاسبه همانند قبل است، با این تفاوت که ضریب سود متفاوت و معمولاً بالاتر خواهد بود.
مالیات کارتخوان کافی شاپ
کافی شاپ ها نیز به عنوان مشاغل خدماتی، دارای ضریب سود اینتاکد خاص خود هستند (مثلاً ۳۳ درصد در برخی سنوات). فرآیند محاسبه مالیات برای آن ها مشابه آرایشگاه ها است و پس از اعمال ضریب سود، کسر معافیت و اعمال نرخ های پلکانی صورت می گیرد.
مالیات ۱۰۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟
همان طور که پیش تر توضیح داده شد، اگر مجموع درآمد مشمول مالیات شما (پس از کسر هزینه ها و با اعمال ضریب سود فعالیت) در طول یک سال مالی، ۱۰۰ میلیون تومان باشد و شما اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارائه دهید، این مبلغ دقیقاً برابر با سقف معافیت مالیاتی سالانه اشخاص حقیقی برای سال ۱۴۰۳ است. بنابراین، مالیات بر درآمد ۱۰۰ میلیون تومان کارتخوان (با فرض تنها این میزان درآمد مشمول مالیات) صفر خواهد بود.
همیشه به یاد داشته باشید که این محاسبات پس از کسر هزینه های قابل قبول و بر اساس ضریب سود فعالیت شغل شما انجام می شود. صرف ۱۰۰ میلیون تومان تراکنش، به معنای ۱۰۰ میلیون تومان سود یا درآمد مشمول مالیات نیست.
نتیجه گیری
با توجه به مطالب ارائه شده، روشن است که تراکنش ۱۰ میلیون تومانی از طریق کارتخوان در طول یک سال، مشمول مالیات بر درآمد نمی شود. این معافیت به دلیل قرار گرفتن این مبلغ در محدوده سقف معافیت مالیاتی سالانه اشخاص حقیقی (۱۰۰ میلیون تومان برای سال ۱۴۰۳) است. با این حال، باید تاکید کرد که عدم پرداخت مالیات به معنای عدم نیاز به انجام تکالیف قانونی نیست. تمامی صاحبان دستگاه های کارتخوان، اعم از ثابت و سیار، موظف به ثبت نام در سامانه امور مالیاتی، تشکیل پرونده مالیاتی، الصاق دستگاه خود به این پرونده و ارائه اظهارنامه مالیاتی (حتی با نرخ صفر) در موعد مقرر هستند.
رعایت این تکالیف از بروز جریمه های مالیاتی، غیرفعال شدن دستگاه کارتخوان و سایر مشکلات قانونی جلوگیری می کند. همچنین، تفکیک دقیق تراکنش های درآمدی از غیر درآمدی و مستندسازی تمامی وجوه غیر درآمدی، از اهمیت بالایی برخوردار است. در نهایت، پیچیدگی های قوانین مالیاتی و تغییرات سالانه آن ها، ضرورت مشورت با متخصصین مالیاتی را بیش از پیش نمایان می سازد. برای اطمینان از صحت محاسبات و جلوگیری از هرگونه اشتباه احتمالی، توصیه می شود با مشاوران مالیاتی مجرب در تماس باشید تا با آگاهی کامل، به تمامی تعهدات مالیاتی خود عمل کرده و از کسب وکار خود در برابر چالش های آتی محافظت کنید.